财务管理论文 第1篇
1.理论依据
本项目在研究A公司财务风险管理时，主要依据了COSO、_、财政部五部委等部门关于风险管理的重要理论政策COSO风险管理框架：COSO于1985年在美国成立，其全称为反欺诈财务报告全国委员会发起组织委员会。COSO相继了《内部控制-整合框架》和《企业风险管理-整合框架》，成为内部控制体系中的权威文献，在国际企业风险管理体系中得到了广泛应用。_全面风险管理指引和国家五部委内部控制基本规范：2006年，_《中央企业全面风险管理指引》。该指引在COSO企业风险管理整体框架基础上，对风险管理体系的构建以及风险管理工作的实施进行了相应的细化。2008年，国家五部委联合了《企业内部控制基本规范》。该基本规范成为我国企业内部控制框架的基石，有着重要的意义。
2.研究方法
文献研究法：本问查阅分析了大量国内外文献，综合相关统计数据对国内外各种类型企业的风险管理进行研究分析，借鉴成功经验，为A公司的财务风险管理提供参考和指导。访谈法：通过对A公司有关部门负责人、内部员工进行走访问询，针对不同人员特征提出相应问题，全方位、多角度地准确获得所需财务管理信息。鱼骨图分析法：本文应用原因型鱼骨图，根据财务风险点作为问题点，通过头脑风暴及文献查找等方法对其原因进行分析，全面考察A公司财务风险存在的原因并提出应对方案。
二、公司现状研究
1.同行业财务风险现状
改革开放以来，我国建材企业所处的经营环境日趋复杂，市场竞争日趋激烈。近年来，建材行业更是处在一个发展环境复杂，自身发展方式不断转变的阶段。建材企业面临着许多财务风险，如产业政策、供大于求、原材料价格变化、需求减弱、出口市场不景气、行业整合风险、结构性产能过剩等。因此，财务风险管理的实施，有助于集团公司提高风险管理意识和风险应对能力，提高公司的管理水平和经营效益。
2.公司财务风险现状
A公司是以生产销售预拌混凝土为主的企业，依托母公司强大的品牌后盾以及水泥产业的后方支持，始终保持着高速发展的势头。长春市建材企业多为民营企业，整体管理水平不高，不规范经营现象较严重，A公司的经营管理水平远领先于同行业，但公司风险管理意识薄弱，战略管理等相对不足。例如，财务部门有员工或管理者利用职责之便贪污或挪用公司资金的风险。针对这一财务风险，公司采取了只在公司结算中心开设基础账户和定期检查账务的管理措施。然而，公司目前的管理现状依然存在不足，仍然需要完善。
三、应对方案
针对上文提到A公司的财务风险，我们利用鱼骨图进行因果分析，得出具体应对措施。同时制定相应的制度来保障财务风险的控制。要规范A公司财务管理制度，就要对投融资等行为作出明确规定，对自身业务活动做出科学、准确定位，对所处环境做出客观判断，合理处理自身与外界的各种关系和矛盾。公司要明确采用的会计核算方法，规范会计核算流程，同时健全财务报告授权批准制度，制定财务分析制度等。但企业的财务风险并不仅仅局限于财务部门，其他部门也在一定程度上对财务风险有一定的影响，也应制定相应的规章制度来应对风险。
四、结论
财务管理论文 第2篇
(一)财务管理基础环境薄弱
当前我国私企大多均已建立了财务管理制度，然而一些私企的财务管理制度与企业实际财务管理情况存在一定的脱节，形同虚设，并未被得以有效的贯彻与实施;与西方私企单独设立财务管理部门的做法不同，我国私企并未严格区分会计核算与财务管理职能部门，笼统的设立财务部，缺乏专门的财务管理职能部门;我国私企财务管理工作主要由会计人员担任，由于会计人员忙于纷繁复杂的会计核算工作，精力有限，加之自身财务管理知识的相对缺乏，因此私企财务管理工作的质量并不能得以有效保证，另外，小型私企为了降低用人成本，招录的财务人员专业素养欠佳，这均降低了私企财务管理的效果。
(二)集权式财务管理模式且低效
我国私企大多由家族式企业演变而来，因此家族式企业管理理念在我国私企根深蒂固，这一点在小型私企表现更为明显。受家族式企业管理理念的影响，我国私企多采用集权式的财务管理模式，财务管理决策权主要集中于私企的所有者集团，职业财务管理人员只是起到辅助以及简单执行作用。由于私企所有者个人财务管理能力的有限性以及个人思维的局限性，这在一定程度上降低了财务管理决策的科学性与有效性，增大了企业自身的财务风险，僵化了企业的财务管理的局面，不利于激发私企财务管理的活力。
(三)融资能力不足
通常，企业的融资方式主要包括股权融资、债券融资、银行信贷融资等。我国证监会对主版上市公司股权融资与债券融资在公司治理结构、股本规模、盈利能力等方面限定条件较多，这对于众多私企来说门槛较高，银行信贷融资成为我国私企主要的融资渠道。伴随金融环境的日益严峻，我国银行机构为了降低自身信贷风险，更倾向于向具有国家信用担保优势的大中型国有企业放贷，而选择性地向私企放贷，这增大了私企融资的难度，加大了私企资金的缺口程度。我国私企融资能力的不足成为了制约其做大做强的瓶颈问题。
(四)财务管理激励与约束机制不健全
长期以来，我国私企持有一种财务管理是非增值业务的偏见，认为财务管理是财务部门必做的一项辅助性质的工作，因此，私企并未建立起有效地财务管理激励与约束机制，财务管理工作职、权、利的不对等不利于激发财务管理工作人员工作积极性与创新性，也不利于防范与惩戒不当或消极财务管理行为。实际上，私企财务管理是一项系统工程，需要有效地激励与约束机制作为良好运行的保障，这样才能将私企的人、财、物有效的结合起来，最终提高财务管理工作的效率与质量，实现企业价值最大化目标。
二、改善私企财务管理的对策
(一)夯实财务管理基础
我国私企理应自上而下树立重视财务管理工作的理念，进一步提高对财务管理工作的重视程度，根据企业自身实际情况以及行业特点制定行之有效地财务管理制度并付诸实施，夯实财务管理基础工作;为提高财务管理的专业化质量，我国私企应成立独立的财务管理职能部门，配备相应的专业化财务管理人员，加强财务管理人才队伍的建设与引进，定期或不定期组织财务管理人员进行专业化培训，以及时更新财务管理人员的知识储备与理念，并制定严格的部门规章制度，为财务管理营造良好的文化氛围，夯实私企财务管理的基础。
(二)引入科学民主的财务管理模式
私企应当打破原有的集权式的财务管理僵局，进一步优化公司治理结构，引入科学民主的财务管理体系，将财务管理权限下放到专门的财务管理职能部门，并同时建立重大财务管理事项报批制度。企业日常的财务管理决策以及执行工作主要由财务管理职能部门负责，企业重大财务管理决策事项需要经由财务管理职能部门负责人上报企业董事会或最高决策层批准后方可付诸实施。科学民主的财务管理模式可以调动财务人员全员参与财务管理决策的积极性，集思广益，活跃决策氛围，提高决策效率;另一方面，重大财务决策报批制度可以增大私企对财务管理工作的监督与管控，降低财务风险。
(三)创新融资渠道与方式
面对融资难的问题，一方面，私企应当积极树立良好的企业形象，争取银行信贷融资;另一方面，私企应当积极创新自身融资渠道，尝试建立资金池、内部银行、集团财务公司等集团资金管控模式，提高内部资金使用与管理的效率，降低资本成本与财务风险。资产证券化、固定资产售后回租、融资租赁等融资方式也可在一定程度上满足私企对短期资金的需求，缩小资金缺口。另外，私企还应当充分享受政府有关中小微企业融资方面的优惠政策，严格按“新三版”的要求进行股份制改造，建立健全公司治理机制，合法规范经营，争取在“新三版”上市，挂牌后可享政府在资金上的补贴，可实施定向增发股份，提高公司信用等级，帮助企业更快融资，上市企业及股东的股票可以在资本市场中以较高的价格进行流通，实现资产增值，带来财富效益，股东股份可以合法转让，流通套现，提高股权流动性，提高企业知名度，促进公司较快的发展。
(四)建立健全科学的财务管理激励与约束机制
我国私企应将财务管理工作与财务管理人员个人利益相挂钩，建立健全财务管理激励与约束机制，将财务管理工作模块化、事项化、进度化，落实财务管理事项事前报批、事中监督、事后反馈制度，并依据一定的考评标准对财务管理人员的工作表现进行考评，考评结果将作为对财务管理人员奖惩、选拔与淘汰的重要参考依据，这将有利于提升财务管理人员工作的积极性。
三、结束语
财务管理论文 第3篇
摘要：随着经济的迅速发展，人们的生活水平得到极大的提高，更注重追求生活质量和品位，旅游行业也因此而得到迅猛的发展。随着旅游行业的日渐繁荣，旅游企业呈现百家争鸣的局面，在保障生存的基础上谋求发展，最终实现利润最大化，是企业和财务一致的目标，对企业的财务管理进行研究和完善有助于企业在竞争中取得优势。文章主要对旅游企业财务管理中出现的问题进行探讨，提出解决方案，以期对旅游企业的稳定和发展有所帮助。
关键词：旅游企业;财务管理;管理模式
改革开放以来，我国旅游业一直保持强劲的发展势头，被誉为是我国的“朝阳产业”。本文从旅游财务管理的定义和特点入手，分析我国旅游财务管理现存的问题，并在此分析上提出解决问题的对策。
我国的旅游业以旅游企业为主要的存在方式，也是旅游业收入的主要来源之一。但是，由于旅游行业起步较晚，管理机制还不够健全，在市场经济体制下，旅游企业面临着经济环境、经济政策、公司内部治理等一系列因素的影响和制约，财务管理中必定还存在着一些亟待解决的问题。只有这些问题得到很好的解决才能让旅游业发展更为顺利和迅速，从而更好的肩负起促进旅游业发展和经济发展的双重任务。
一、旅游企业财务管理现状以及存在的问题
1.应收账款管理不严格
在旅游企业中，资金管理是财务管理工作的重中之重，加速资金的周转也是实现利润最大化的要素之一。
在实际操作过程中往往没有对应收账款进行良好的管理，也没有严格的程序和规定进行催收。导致了资金流转不畅。此外，对应收账款挂账单位、挂账金额及账龄的管理比较混乱，给催收账款带来难度。
2.对现金和发票的管理存在漏洞
在实际操作过程中存在较多现金支付的情况，实际收付的情况较难核实。如果客人不索取发票，而收款方又不主动开具发票的情况下，就会有虚报或故意少报收入的情况发生，给国家造成直接损失。也会让企业在税务核查的时候面临偷税漏税的风险。
3.对业务部门活动资金控制制度不完善
除了可以预计的支出如工资、奖金、房租等以外，在业务处理过程中还有其他大量的费用产生。费用支出控制制度不完善导致了费用的虚报。同时，审批程序没有按照固定流程，使预算之外的不合理的费用发生，增加了营运成本。
4.财务管理制度不完善
财务管理的有效进行需要一套完整有针对性地财务管理制度作为支撑。由于旅游企业子公司比较多，网点比较分散，需要建立严格的制度对资金的分配进行控制。部分小公司财务核算制度不健全，岗位分工不明确，资金的管理不严格。总公司在对分公司的财务状况和经营状况进行审核时有一定难度，同时也不方便对资金进行集中吸收。
二、解决旅游企业财务管理问题的对策
我国历来以丰富的、得天独厚的旅游资源著称于世，经过20多年的改革开放，旅游业取得了长足的发展，旅游企业是旅游业发展的主体和基础，在全省国民经济发展中发挥着日益重要的作用。近年来，随着国际国内市场竞争的日益激烈，我国旅游企业出现经济效益下滑、经营困难甚至连年亏损的现象，主要体现在企业对财务管理缺乏足够的重视，重经营业务、轻财务管理的思想在企业决策层中普遍存在，企业财务管理远远滞后于企业自身发展的需要和市场经济的要求，这种状况严重阻碍了旅游企业的生存和发展。因此，如何加强旅游企业财务管理，提高经营管理水平，增强旅游企业竞争力，进而拉动全省旅游经济持续、快速、健康发展已成为当前亟待解决的课题。
1.加强应收账款管理，规范收款流程
针对一般客户，业务部门应该持有的态度是先收款后提供服务。但是，对于长期合作的客户会签订挂账协议。财务应该根据挂账单位的不同分类整理账单，确定已经冲抵的金额和应收账款的余额，及时与对方单位对账。对于已到承诺付款期限的账单，通知业务员加紧催收。同时收款责任应该落实到个人，给业务员施加压力，尽量减少坏账的发生。
2.加强对现金和发票的管理
要求各个营业点按时上交营业款，注明客户的详细信息及消费情况，以便进行稽核。每一笔业务所带来的收入应该主动开具发票，尤其是个人。这样，财务可以根据个人或组团的情况分别进行核实和核算。通过对发票的管理来进行对收入的管理，尽量避免漏报收入的情况发生。
企业暂时不使用的固定资产出租给其他单位使用时，向租用单位收取租金。企业出租的固定资产，应照提折旧。所得租金冲减企业管理费中相应的折旧费，余额部分列入更新改造基金。租赁期间的修理费用，由租用单位负担。企业各类固定资产的使用年限和提取折旧的有关规定，按国家旅游局、财政部旅财字第003号文颁发的《国营旅游企业固定资产折旧若干规定》执行，企业通过融资租赁方式租入的机器设备，也应按上述规定计提折旧(用计提的折旧基金作为偿还租赁费的资金来源)。
3.对各部门资金进行控制
允许各个业务部门对自己的资金进行支配和控制，但是一定要由总公司为他们设立资金专户，这样方便对资金进行跟踪控制。同时，财务部门应该对资金进行一个整体预算，将工资、奖金等必备项包括在内，设定最高限额。在限额内的款项可以自由支配。对于超过限额的部分，要执行严格的审批和报销程序，在理由充分，票据齐全的情况下给与审批和报销。
4.建立完善的财务管理制度
旅游企业逐渐趋于多元化，所提供的服务设计到衣、食、住、行等各个方面。资金比较分散。容易造成资金的闲置，也不便于管理。企业可以吸收旗下各个子公司的资金，进行统一的财务管理和管理。根据各个子公司的不同经营状况和资金需求进行资金的合理调剂。这样，既有利于资金的集中管理，又可以促使各个单位对内部的资金加强管理和核算。同时还可以使闲置资金得到有效利用，提高资金利用率，获得投资高收益的回报。
综上所述，旅游业作为国民经济的重要增长点，得到了政府部门和投资者的广泛关注。近年来，旅游业的发展也呈现出了百家争鸣的景象，但是由于起步较晚，经验不足，特别是在财务管理方面还存在着诸多问题。
我们只有找出旅游企业财务管理存在的问题，并采取相应的措施，这样才有助于旅游企业的稳定发展。
财务管理论文 第4篇
Abstract：Constructing financial crisis pre-warning system is the necessity to the development of capital market in China. This paper analyzes the possibility of constructing financial crisis pre-warning system of the listed companies from three aspects , theory，economics and technology, and works out the new thought and basic framework of constructing financial crisis pre-warning system so as to prevent and resolve the financial crisis of the listed companies.
关键词：上市公司 财务危机 预警系统
Key Word：Listed company Financial crisis Pre-warning system
随着经济一体化，经营全球化的发展，企业的生存发展环境发生了很大变化，面临着很大的风险性和复杂性。作为企业改革先锋的上市公司，同样存在着潜在的危机。一旦财务危机无法化解，就会被戴上“ST”的帽子，以失败告终。为了有效化解财务危机，亟待建立适合我国上市公司的财务危机预警系统。
1财务危机预警系统
财务危机是企业丧失偿还到期债务的能力。财务危机预警系统正是为化解上市公司财务危机而建立起来的一种机制，财务危机预警系统还没有公认的定义，笔者在分析预警系统构成要素的基础上，将其定义为：财务危机预警系统是企业专门组织根据财务管理学、风险管理和统计学的相关理论，以企业的财务报表、经营计划、相关经营资料以及所收集的外部资料为依据，采用定性和定量的分析方法，建立预警分析机制，将企业所面临的经营波动情况和危险情况预先告知企业经营者和其他利益相关方,并分析企业发生经营非正常波动或财务危机的原因,挖掘企业财务运营体系中所隐藏的问题，以督促企业管理部门提前采取防范或预防措施,为管理部门提供决策和风险控制依据的组织手段和分析系统。简单的说，它是企业专门组织预警-报警-排警的有机管理过程体系。
2构建财务危机预警系统的重要性
从理论上看，上市公司财务危机预警系统的构建是我国企业管理与控制理论的丰富和发展。本文所构建的财务危机预警系统是基于我国上市公司相关理论和经济技术特点上的，为上市公司财务危机警兆的理论研究提供新思路，从而建立一套发现警兆-确认警情-排警对策（预警-报警-排警）的逻辑机理，为我国上市公司提供一种危机预警管理新模式，在预防和化解危机，提高企业危机预警管理水平方面发挥作用。
从实践上看，对于上市公司来说，借助财务危机预警系统，公司管理层能够及时发现公司财务状况的恶化，以及造成公司财务状况恶化的原因，从而能够及时地、有针对性的调整公司的经营策略，扭转公司经营状况恶化的势头，以避免沦为“ST”“PT”的行列。另外公司越早获得危机信号，越可以减少其在会计、审计、律师等方面所支付的费用。同时，有利于证监部门加强财务监督管理，以提高上市公司的经济效益。
3构建财务危机预警系统的可行性
理论依据
我国20世纪80年代初有了经济预警的概念，承认经济的波动性和周期性。企业预警理论主要包括危机管理理论、策略震撼理论、企业逆境管理理论以及企业诊断理论。这就为财务预警理论的发展和成熟提供了理论基础。财务危机预警系统是基于上市公司财务运作的全过程，不断成熟的财务管理学理论则成为其基础；财务危机预警系统的预警分析是对大量原始信息和数据的处理，日益发展完善的信息传递理论和统计学为其提供了理论基础；财务危机预警系统中的危机管理不仅是对危机全过程的监测和控制，而且是对风险的处理，那么现代经济周期理论和风险管理理论则为其提供了依据。另外，证监部门于2001年11月发布《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法（修订）》，表明我国证券市场退市机制不断健全和完善。证券市场的退市机制是实现上市公司优胜劣汰的重要途径，增强上市公司的风险防范意识，提高上市公司的质量，引导证券市场朝良性方向发展。
经济基础
财务危机预警系统是在危机前建立的，这个时候上市公司的财务状况良好，财力雄厚，完全可以满足构建财务危机预警系统的所有资金需求。同时，财务危机预警系统建立起来以后，为公司解决财务危机提供了有效分析手段和控制对策，使上市公司不至于破产，更甚是能及时发现风险，保证了公司经济效益的实现，可以弥补构建财务危机预警系统的全部支出，实现风险收益，即危机管理支出小于危机管理所带来的收益。
技术支撑
上市公司的财务资料相对容易搜集，财务数据趋于规范财务预警系统以财务报表及其他相关的财务信息与非财务信息为依据，在建立财务预警模型和进行预警分析时，要运用大量的财务资料。大部分上市公司已经能够按照市场经济的基本规则进入市场，完成了现代企业制度的建设，产权明晰，管理规范、科学，财务披露制度较为健全。同时，又处于公开的市场监管之下，各种操作行为较为规范。同时，监管部门监管力度的加大，将进一步抑制会计造假者的造假动机，提高财务数据质量，从而更加有利于财务预警系统的顺利运行。
4构建财务危机预警系统的新思路
财务危机有潜伏、发作、恶化三个阶段，在各个阶段应该有相应的管理对策，这一系列的对策就构成了本文财务危机预警系统的基本框架。
财务管理论文 第5篇
在激烈的市场经济竞争中，企业仅仅只顾自身的经济效益已经不再适应社会发展的趋势。目前，许多企业进行积极的开拓创新对企业结构进行优化升级，纷纷大打“社会公益”牌，提倡企业在努力增加经济效益的同时，积极承担社会责任以及环境风险，进而提高企业的声誉与社会影响力。可见，企业在进行绿色财务管理的时候要贯彻执行勇于承担社会责任与环境风险的原则。
二、绿色财务管理在财务管理中的应用
（一）绿色筹资
在企业的财务管理中，筹资是其基本工作。企业想要通过绿色财务管理进行筹资就要脱离传统的银行、民间、政府、金融机构等传统的筹资形式，而要采用具有良好社会与环境效益的绿色筹资形式，比如：负债、股票等绿色筹资形式进行筹资，进而在社会上树立企业绿色健康的筹资形象，进一步增加企业的品牌知名度，提高企业的环境与社会效益，提升企业在激烈的市场竞争中的优势。
（二）对传统财务管理模式进行绿色更新
随着社会经济的迅速发展，传统的财务管理模式已经不再适应社会发展的潮流。企业要对传统财务管理模式进行绿色的更新。当然，对传统财务管理模式进行绿色更新不是一蹴而就的。企业要在更新过程中逐步的磨合传统财务管理模式与绿色财务管理模式之间的关系，在循序渐进的进度下使两种财务管理模式达到融合，进而扩展绿色财务管理的范围，达到最终取代传统财务管理模式的目的。企业在绿色更新传统财务管理模式过程中，要针对具体问题具体分析，抓住更新的关键点进而实现传统财务管理模式向绿色财务管理模式的转变。
（三）增强市场绿色项目产权的建设
企业可以增强对企业绿色项目中绿色产品的认证体系与标准建设。对绿色产品的信息体系进行完善化的管理，进而奠定企业进行绿色财务管理的基础。与此同时，企业要对绿色产品进行大幅度的宣传，并制定与之相关的绿色产品的投资与项目计划。在社会中企业对绿色产品经营的互动会促使广大企业积极地进行绿色财务管理工作。增强市场绿色项目产权的建设不但促进企业把绿色财务管理的观念渗透贯彻到企业的经济活动中去，而且推动了社会中企业绿色经济活动的发展。
（四）对财务进行绿色分配
对于股息的分配，绿色财务管理创新了分配方式，提出在股利的支付前必须按照一定的比例对股利进行资金的提取用来作为绿色公益资金。提取绿色公益资金是内部融资的表现。提取企业的公益资金的方式与之相似，绿色公益资金是在提取企业公益资金之后进行的，而且绿色公益资金不能作为他用，只能用在绿色公益上面。在公司经济效益较差的情况下，可以用绿色公益金支付一定的绿色股利，进而维护企业在环境与资源方面的声誉。因此，企业进行绿色财务管理不仅确保企业整体价值最大化，还做到了把企业的经济效益与社会效益以及环境效益相统一。
（五）提升绿色财务管理人员素质
绿色财务管理人员作为财务管理的主体，其素质决定了财务管理的质量与水平。在现代化科技与经济迅速发展的情况下，社会需要的是为企业工作的复合型人才，可见，提升绿色财务管理人员的素质是十分重要的。企业应该加强对绿色财务人员进行绿色财务管理知识的培训，提高财务人员对企业发展与社会环境、生态环境紧密相连的发展意识，促进财务管理人员从传统财务管理理念向绿色财务管理理念的转变，以积极的心态对企业财务进行绿色的管理。
三、绿色财务管理在财务管理中的意义
伴随着社会政治经济的飞速发展，人民生活水平的提高，人们的环保意识的增强，企业进行绿色财务管理已经成了不可阻挡的趋势。实践证明，企业进行绿色财务管理不仅有利于适应现代化市场可持续发展的要求，协助企业获得政府方面的支持，而且能够与企业发展的长远利益相统一。
四、结语
财务管理论文 第6篇
一、通过资金计划进行有效监督控制
成员单位通过SAP系统填报并提交本单位的资金计划(月)到资金结算系统，资金结算系统接收已提交的资金计划，并自动将此资金计划(月)整合成资金计划(周)的形式;当成员单位的资金计划在SAP审批完成时，提交到财务公司的资金计划会手动覆盖之前提交的资金计划。从SAP传到资金结算系统的资金计划，财务公司可以再做计划调整，但可以汇总和审批。成员单位通过SAP调整后的资金计划也能传到资金计划，会手动覆盖之前提交的资金计划。资金计划业务通过用款单位和财务公司一起共同协作，对未来短期(月/周)的资金流做一个预算管理，并依此为依据来进行实际业务的控制，从而对资金进行有效监督控制，事后多维分析，提高整体资金运作效率。对于资金计划的接口需求:(1)原始计划提交———成员单位通过集团SAP系统填报并提交本单位的资金计划(月计划)到资金系统，资金系统接收已提交的资金计划，并自动将此月度资金计划整合成资金计划的周报形式，从SAP传到资金系统的资金计划，财务公司可以做计划调整、汇总和内部审批动作;(2)审批计划提交———当成员单位的资金计划在SAP审批完成时，提交到财务公司的资金计划可以覆盖之前提交的原始资金计划此时资金计划不能调整;(3)成员单位每月有一次在SAP调整资金计划的机会，调整后的资金计划也能传到财务公司资金系统，并覆盖之前的资金计划。京能集团通过编制月度资金收支预算，有计划、合理地调配资金，实现资金的统一筹划、总体平衡、全面监控的流程，通过资金支付计划的编制充分发挥了资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。建立集团统一的资金预算控制和支付管理平台，从资金预算经审批通过为起点，对资金支付业务各环节进行定义和规范，确保每笔通过网银系统支付的款项均在预算内且经过支付环节的审批，最后通过SAP与财务公司支付系统、电厂、其他下属单位及控股公司本地网银的连接，实现实时网上支付。
二、从支付结算系统入手提高服务能力
由于财务软件的更换，所以需要将有关财务接口迁移到SAP系统上。资金系统向SAP系统发起科目体系，科目发生额，凭证导入请求，需要与SAP系统进行连接，从而对资金进行有效的管理，提高整体资金运作的规范。对财务接口的需求:由于核算软件改用SAP，所以需要将财务公司资金系统财务接口迁移到SAP系统上。资金系统向SAP系统发起科目体系，科目发生额，凭证导入请求。包括(1)资金系统向SAP发起科目体系的请求，对科目体系进行更新;(2)资金系统在更新科目余额功能中向SAP发起科目余额导入的请求，SAP系统提供科目余额以及发生额，同时更新资金系统的每日科目余额;(3)资金系统在关机的时候发起凭证导入的请求，将当天生成的会计分录导入至SAP系统中。整体流程如下:1、资金系统手动向SAP发起科目体系的请求，对科目体系进行更新;2、资金系统在更新科目余额功能中手动向SAP发起科目余额导入的请求，SAP系统提供科目余额以及发生额，同时更新资金系统的每日科目余额;3、资金系统在关机的时候发起凭证导入的请求，将当天生成的会计分录导入至SAP系统中。这样既可以省去成员单位财务人员网银操作与账务处理的重复操作，为操作人员提供便利，也可以通过系统降低操作风险，保证资金安全。支付结算业务是财务公司主营业务的一部分，也是财务公司盈利的重要来源。但在利率市场化的大背景下，市场竞争的加剧导致了传统存贷利差下降，通过改善支付服务提高支付预测与监控将辅助财务公司提高资金归集率，将会给财务公司带来收益的上涨。
财务管理论文 第7篇
摘要：随着我国改革开放进程的不断加快，经济社会快速发展，港口企业规模也在不断扩大，给我国外向型经济的发展带来了重大机遇。港口经济快速发展的同时，在港口企业财务管理的过程中出现了很多问题，使财务管理创新跟不上港口的快速发展，在一定程度上制约了港口的发展。本文根据会计学和财务管理相关理论，对港口企业财务管理中存在的一些问题进行了深入研究，并从财务管理思路创新的角度，以A港口企业为例，进行创新思路研究，对我国企业财务管理创新提出了一些意见建议，以此推动港口经济的快速发展。
关键词：企业;财务管理;思路创新
1研究背景
随着我国经济的快速发展，港口经济一片欣欣向荣，港口规模不断扩大。与此同时，港口财务管理模式，已经远远跟不上港口的快速发展。企业财务管理理念滞后，财务管理人员职业判断能力不高，财务管理中预算、计划、分配的作用发挥不明显。据调查，制约我国港口发展的关键问题是财务管理问题，而不是港口建设和货物吞吐量的问题。我国部分港口企业，财务管理机制落后，创新动力不足，财务舞弊现象频出，与财务管理水平息息相关。企业要想转变财务管理理念，探索出具有可行性的财务管理制度才能够提高企业绩效，确保企业可持续发展。通过本文的相关研究，可以进一步丰富我国的财务管理理论，有助于我国财务管理创新性研究，本文也结合工作实际，从实践的角度去看待财务管理和财务管理思路创新等相关问题，通过实地调研考察，指出我国港口企业财务管理中存在的关键问题，并提出合理的意见建议，以期为我国企业财务管理研究提供实践参考。
2财务管理概念框架研究
财务管理是企业管理层控制企业经营活动的重要载体之一。财务管理从本质上讲是以货币价值形态对企业所涉及的资金活动进行计划、控制、决策等综合性管理，贯穿于企业生产、销售、管理等各个环节。科学的财务管理是现代企业制度的重要保证，企业财务管理目标主要是实现企业价值的最大化。财务管理概念框架的逻辑起点是财务管理的本质，财务本质主要是从财务管理的职能和财务假设来分析。财务管理职能和财务管理特征以及财务管理的原则共同构成了财务管理的外部环境。财务管理要素主要包括财务管理内容和财务管理方法，其中财务管理内容包括投资、融资、资产营运、利润分配等。财务管理方法主要有预测、决策、预算、控制、分析、决策、反馈等。企业财务概念框架的终点是企业的财务管理目标，也就是实现企业价值的最大化。
3我国企业财务管理中存在的主要问题——以A港口企业为例
A港口是随着我国改革开放诞生、成长起来的新兴沿海港口，是我国重点发展的沿海20个主枢纽港之一，新亚欧大陆桥东方桥头堡。A港口企业在快速发展的同时，财务管理弊端逐步显现，主要存在以下几个问题。
会计核算基础较为薄弱
企业资产不实，产权不清，母子公司之间对自身产权都难以确定，对子公司资产考核难以做到准确；数字不准，财务信息汇集非常困难，有时为了汇总一个数据，需要几天时间，即使提供上来，也不真实，不准确，严重影响着公司决策的正确性；信息无用，由于核算标准不统一，核算口径不一致，使汇总信息失去了实际意义和利用价值。会计信息的准确性和及时性达不到会计信息的要求，以至于在财务管理阶段无准确的信息可用。企业财务人员受传统观念和惯性思维约束，认为国有企业不需要财务管理，对财务工作的作用认识不够，改革和创新的意识不强。企业对财务人员的培训和规范均不到位，导致财务人员的观念跟不上发展的脚步，信息化系统应用能力缺乏，不能充分发挥自身职业判断能力，无法适应当前的大环境。
全面预算管理尚未实施
企业实施了预算管理，但只是应用于资金的管理，对于生产、经营、投资、筹资等活动尚未开展全面预算管理，预算管理实施的面较为狭窄，不能发挥企业财务预算的根本作用。预算管理机制相对较为滞后，预算编制缺乏系统性和科学性，不能将预算与生产活动相结合。预算管理机构职责不明确，预算的编制、控制和监督缺乏有效的执行力，员工和部门参与全面预算管理的积极性不高，全员参与程度低，预算指标缺乏有效性。对子公司的财务管理模式不清，会计核算体制机制不规范不健全，缺少总体的财务管理概念和管理机制，没有建立行之有效的财务控制体制；没有建立完善的财务报告机制和资金预算管理机制。
财务资金管理问题较为突出
A港口企业资金周转效率较低，但各子公司平均每月占有资金却达几个亿，存在子公司之间资金使用旱涝不均的情况。与此同时，子公司在资金使用和归集上存在各种漏洞，A企业对其子公司的资金流向不能及时掌握，资金冗余问题突出。由于银行信贷等问题，A港口企业财务资金周转困难，现金流不充足，业务规模扩大和实体化建设受限制，企业的可持续发展能力有待进一步提升。
内部控制及风险管理控制不到位
内部控制制度不健全，企业治理结构不完善，导致不能形成科学的职责分工和控制机制，财务管理和内部控制人员素质不高，职业判断能力较差，影响决策的科学性和有效性。企业凝聚力和团聚力不够，企业内部控制制度的推行有一定的阻力。内部控制核心在于控制的实施，制度的设计与执行都会影响作用的发挥，一方出现问题都会影响控制的效果。A港口企业控制活动效果一般，主要是缺乏执行力，控制活动执行不力是A企业内部控制的一大短板。财务管理信息化水平较低A企业在信息化建设方面欠账较多。主要是信息网络没有构建，信息传递速度和程序较慢和复杂。部分硬件设备陈旧，缺乏具有相关计算机专业知识的技术人员，财务信息化技术应用相对较少，对财务管理信息化理解不透彻，财务信息无法实现网络化管理，导致信息分散，工作量大。
4企业财务管理新思路研究
财务管理应打破原来的旧思维、老思路，要从企业财务管理的概念框架入手，首先明确为什么要财务管理、财务管理的核心和目的是什么，如何才能提高企业财务管理水平和效率，实现企业的可持续发展。财务管理是企业自身管理的主要手段，有助于企业自身的自我管理和修复。企业财务管理的核心是实现企业的战略目标和企业价值的最大化。财务管理的主要创新点就是从投资、筹资、日常管理、资金管理方面实现新的创新，优化管理方式方法，加大财务管理控制力度，优化财务管理环境。具体来讲主要是从以下几个方面进行创新和研究。
加大会计基础核算力度
要对会计科目和账目进行创新性设置，以优化企业会计核算行为。加大对职工的培训力度和频次，按照缺什么补什么的原则，课程设置要与企业财务管理和会计核算息息相关，不断提升企业财务人员的职业判断能力。
探索实施全面预算管理
要加大全面预算管理实施力度，优化企业预算编制，将预算编制和控制贯穿港口建设、投资、筹资、运营等经济活动中来，不断创新方式方法，将全面预算管理作为企业财务管理的突破口和落脚点。
加大财务资金管理力度
设置资金结算中心，将母公司与子公司闲置资金集中起来，统一筹划企业内部资金的使用，及时调剂余缺，可以遏制子公司浪费资金的现象，资金的使用趋于合理，整体上提高企业资金的有效使用率，资金周转次数将显著提高。在资金结算中心的基础上设置财务公司，进行筹融资活动，优化企业筹融资行为。
加大内部控制管理与创新
要将内部控制与港口企业风险管理相结合，在风险管理中加大内部控制力度，及时预防财务风险的发生，与此同时，进一步加大内部控制力度，做到内部控制环境优良，信息沟通顺畅，控制活动有序。
提高财务管理信息化水平
财务管理的信息化，可以把财务人员从账簿和报表中解放出来，在极短的时间里，就可以对大量信息和数据进行处理和分析。通过信息化建设与银行联网后，在企业内部即可完成收付划转等业务。对子公司而言，也不再需要找母公司协商审批，只需每月在网上申报预算资金，经同意后就可以接到资金审批授权，可用额度会自然到账。
参考文献:
[1]许亮.创新理财机制不断探索港口财务管理新思路[J].时代金融,20xx(30).
[2]梅叶.集装箱港口计费管理与财务管理的关系[J].新会计,20xx(01).
[3]陈冬云.财务管理视角下港口整合面临的问题与对策[J].财经界(学术版),20xx(24).
财务管理论文 第8篇
各位老师，上午好!
我叫XX，是**级**班的学生，我的论文题目是《PE投后企业财务风险管控研究》。论文是在胡仁昱导师的悉心指点下完成的，在这里我向我的导师表示深深的谢意，向各位老师不辞辛苦参加我的论文答辩表示衷心的感谢，并对三年来我有机会聆听教诲的各位老师表示由衷的敬意。
下面我将本论文设计的目的和主要内容向各位老师作一汇报，恳请各位老师批评指导。
首先，我想谈谈这个毕业论文设计的目的及意义。
在个人的工作实践中发现，部分被投资企业未能获得预期财务收益的主要原因是PE投资机构普遍存在着“重投资而轻管理”的现象。PE作为投资常见的形式之一，虽然其投资的对象多为相对成熟的企业，但其投后管理中也面临着同样的问题。管理及管控机制的不完善往往是造成投资不能达到预期收益目标的原因之一。PE作为投资机构，在投资企业的同时也预期在一定周期内获得相应的财务回报，因而财务风险的管控就显得格外重要。
普华永道的研究指出：“全民PE的时代已迅速过去，PE投资将变得越来越专业化，垂直行业将越来越细分化”.因此，如何借用现有的投后管理理论或方法论来指导PE的投后管理，尤其是进行相应的财务风险管控就显得格外有现实意义和实用价值。
本论文将根据对国内外相关理论的研究，对PE如何在中国市场进行投后财务风险管控进行研究及探讨。
其次，我想谈谈这篇论文的结构和主要内容。
本论文的研究方案是回顾、总结和运用W内外相关的理论和实证研究结果，基于个人在PE投后管理项目中的实际经验，并结合深圳创业板上市公司PE所投资企业的公开信息调研，定性分析国内市场PE投后管理财务风险管控现状、需改进的领域及方向，进而探讨可行的解决方案及方法论框架。主要研究方法包括：系统分析法及实证分析法。
本研究先通过回顾、总结国内外相关研究现状，确定了本论文的研究重点和方向。
随后，对与本课题相关的理论或工具进行了研究及归纳总结，主要包括：公司治理、企业内部控制、企业财务风险及管理、企业财务分析及风险预警、私募股权投后风险管理。通过文献调研形式，基于深证创业板PE投资企业的上市公司的相关信息，具体研究目前国内的PE投后管理尤其是财务风险管控现状及存在的主要问题，探讨问题的主要类型及成因。并通过典型案例分析，探讨在现有理论体系下解决方案的不足及潜在改进领域。最后结合上述三者，提出并探讨提高PE投后管理财务风险管控的新方法论框架，并结典型案例分析其在指导PE投后管理实践中的具体步骤及指导意义。
最后，我想谈谈这篇论文存在的不足。
这篇论文的写作以及修改的过程，也是我越来越认识到自己知识与经验缺乏的过程。虽然，我尽可能地收集材料，竭尽所能运用自己所学的知识进行论文写作，但论文还是存在许多不足之处，有待改进。请各位评委老师多批评指正，让我在今后的学习中学到更多。
